《契税法》9月实施，对房产交易税费有影响吗
在房产交易中，税费无疑是购房者最为关心的问题之一。毕竟买卖一套房子，交易过程中的税费少则几万，多则几十万甚至上百万。
9月1日起，《中华人民共和国契税法》（简称“《契税法》”）开始施行，《中华人民共和国契税暂行条例》（简称《契税暂行条例》）同时废止，此事牵动了不少购房者的心弦。北京的李先生最近有买房打算，他向新京报记者咨询，《契税法》实施后，房产交易的契税要交多少？什么情况下可以免征呢？
解答：
按照9月1日实施的《契税法》，契税税率为“3%-5%”，这一税率实际上与被废止的《契税暂行条例》中的规定是一致的，并未涉及税率调整。
需要厘清的是，一直以来，房产交易（包括新房、二手房）的契税税率都应是3%-5%，不过，由于各地在执行时有减免优惠，所以总体来看实际税率普遍为1%-3%。以北京为例，首套购房90平方米笑正以下，征收1%的契税；首套购房90平方米以上，征收1.5%的契税；二套购房征收3%的契税。
那么，在房产交易中，除契税之外，还有哪些需要缴纳的税费呢？北京链家专业人士表示，按现行规定来看，由于印花税已经免征，如果是购买新房，除契税外，不需要再缴纳其他费用。而二手房方面的税费则相对复杂，买方需缴纳契税，卖方还需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税和个人所高槐得税。
值得注意的是，就契税来说，特定情况下是可以免征的。《契税法》以及财政戚升友部发布的《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题》的公告，均明确了可以免征契税的相关情形，具体来看有四种情况：其一，夫妻之间变更房屋权属（即进行房产证更名）；其二，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更（即离婚析产，将原共有房屋产权归属一方）；其三，城镇职工按规定第一次购买公有住房；其四，继承房屋。
由此看来，免征契税的上述情况均不涉及房产交易。对于李先生这样的北京购房者来说，在买房时，购买90平方米以下首套房的契税相对最低，税率为1%；购买二套房的契税相对最高，税率为3%。
30个省份敲定契税税率
《中华人民共和国契税法》(以下简称“契税法”)将于2021年9月1日起施行。据《证券日报》记者梳理，截至8月18日，除了上海市没有宣布外，已有30个省(自治区、直辖市)明确了契税税率，其中，北京市等26个地方将契税税率设定为3%，即最低税率。
而辽宁省、河北省、湖南省的契税适用税率为4%，其中，辽宁省、河北省的个人购买普通住房适用税率为3%;河南省则将住房契税税率下调至3%，其他房屋和土地权属转移契税税率为4%不变。
“契税从暂行条例上升至法律，是税收法定原则的具体体现，表明我国税制改革又向前迈出一步。”中国财政学会绩效管理专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，各地相继出台契税税率政策，有助于保证契税法的顺利实施和契税征管。契税法受到社会普遍关注，在于其涉及房地产交易相关方利益，而关键点在于税率变化。
“从各地契税税率设定情况看，绝大多数地方政府都保持了原有税率不变或小幅下调，这对保持房地产市场稳定、降低房地产交易成本会空誉产生积极作用。地方不希望因契税法的实施和契税税率的调整影响到本地房地产市场的正常发展，这也是契税法实施所期望达到的效果。”张依群说。
例如，辽宁省契税税率维持4%不变，对个人购买普通住房的税率减按3%征收。辽宁省财政厅就此表示，继续执行现行税率有助于保持税收政策的连续性，保障辽宁省经济社会特别是房地产交易市场平稳健康发展。
而湖北省则将契税适用税率由4%下调至3%。湖北省税务局表示，该税率为税法授权范围内的最低税率，主要目的是进一步释放政策红利，切实减轻纳税人负担，优化湖北省营商环境。契税税率下调主要惠及湖北的实体经济，预计将为全省企业减负近40亿元。
再比如，河南省住房权属转移契税税率将由现在的4%下调至3%，其他房屋和土地权属转移契税税率为4%。河南省表示，此举可以在兼顾财政可承受能力的同时，切实减轻纳税人负担，有效发挥税收政策调控引导作用。
北京国家会计学院教授崔志娟对《证券日报》记者表示，各地明确的契税税率存在差异，这种差别税率体现了契税法的亮点，也就是国家赋予地方一定税政管理权限，地方可以在3%至5%的幅度蠢亏敬内，确定适合于本地区的契税税率，有利于地方政府结合本地房地产市场情况，发挥契税在调节不同区域房地产市场的作用。
民众普遍关注的问题是，在基本的契税税率确定后，现行的个人购买住房契税优惠政策是否会随之变化?实际上，即将实施的契税法，暂未改变相关契税优惠政策，符合条件的个人购买住房的契税优惠税率保持不变。不过，有些地方的个人购买家庭第三套及以上住房将会获益。
近日，湖北省税务局表示，湖北省契税的适用税率为3%。对房地产交易环节的契税优惠税率，目前仍按《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税﹝2016﹞23号)执行，即购买家庭第带慎一、二套住房的契税优惠税率保持不变，承受土地、非住房、第三套及以上住房的契税税率从4%降至3%，体现了保持税制稳定、合理减轻税负的立法精神。
崔志娟表示，暂未改变相关契税优惠政策主要是为保证地方房地产交易市场平稳健康发展，保持税收政策的连续性，防止因税率调整引起房地产市场不必要的价格波动，特别是在“房住不炒”的原则下，通过稳定房地产市场保持经济稳定发展非常关键。
《契税法》9月1日起实施原优惠税率仍适用
落实税收法定原则有新进展，又有新的税法即将实施。在《契税暂行条例》基础上“升级”为法律，《契税法》将于2021年9月1日起施行。近日，网上热传“《契税法》实施，买房成本要增加了”“契税1%-3%即将成为过去式，要买房的抓紧了，再不买房就要多付契税了”等消息。真实情况是这样吗？记者对此进行了调查。
别被中介忽悠了
“我打算在大兴黄村买一套二手房，看来看去没有特别合适的。这几天中介告诉我再不签约契税就要上调了，听到这个消息可把我急坏了。”北京的刘先生对记者表示，他听房产中介的工作人员说，今年9月1日《契税法》开始实施，要赶紧签约过户，不然契税税率就要上涨，之前的优惠政策都没有了。
中介的说法让刘先生慌了神。按照刘先生购买的总价为500万元左右的房产来计算，契税上调0.5%就是2.5万元，上调1%就是5万元，真是一笔不小的数目。
记者询问了位于北京门头沟、大兴等区域的多个新房销售员，他们均表示没听说契税上调的消息。“如果在北京购房，首套房面积在90平方米以下，适用1%的契税税率；90-140平方米，契税的税率是1.5%；140平方米以上的房源契税税率是3%。如果在北京购买第二套住房，那么契税的税率就是3%。”北京某楼盘的销售人员对记者表示。
正如中原地产首席分析师张大伟所说：“有些房产销售人员为了卖房，贩卖焦虑的手法可谓是五花八门。凡是与房子有关的政策，都能通过特有的解读方式，给购房者制造焦虑。”
契税税率维持不变
9月1日起实施的《契税法》上调契税税率了吗？对此，记者专门询问了北京12366纳税服务热线。工作人员告诉记者：“下月起契税要上调的消息是误读。”他表示，现行的《契税暂行条例》规定契税税率是3%-5%，《契税法》将于2021年9月1日正式实施，按照税制平移原则，契税税率维持为3%-5%不变。
那为什么中介纷纷声称9月1日以后契税要上调呢？诸葛找房分析师王小嫱告诉记者：“可能是因为目前无论是购买新房还是二手房，实际缴纳的契税税率大多在1%-3%之间，并没有达到3%-5%的契税税率。”之所以出现这种情形，是因为目前个人购买住房缴纳契税大多适用财政部、税务总局和住建部2016年发布的《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》，即对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
优惠税率仍适用
据记者了解，《契税法》颁布后，目前31个省（自治区、直辖市）均公布了新的契税税率，北京、上海、广东等27个省（自治区、直辖市）将契税税率确定为最低3%，河北、辽宁、湖南、河南4地将契税的适用税率确定为4%。
为什么各地的契税税率会有所不同？因为《契税法》规定：“契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市隐锋人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。”
针对契税优惠政策是否会延续的疑虑，北京市税务局财产和行为税处相关负责人明确表示，对于广大消费者来说，此前的契税减免政策其实就是对刚需住房和改善性住房给予的优惠。按照“房住不炒”的调控要求，《契税法》明确了国务院对居民住房需求保障可按规定免征或减征契税，意味着现行的契税优惠政策还会延续。
张大伟对记者解读道，3%-5%的契税政策是“原价”，而目前购房人享受到的1%-3%是“折后价”。即便是《契税法》9月1日正式施行，也就是“原价”没变，但相应的契税优惠政策仍会交由各级地方政府继续落实。
记者查询发现，目前灶竖晌已有多地明确了契税优惠政策依然有效。在浙江、吉林、四川、福建等多地政府问政平台上，有市民针对契税上涨的问题咨询相关部门，均得到了按照原来优惠政策实行的回复。
合硕机构首席分析师郭毅也向记者分析指出，相关的契税优惠是全国性政策，目的是支持房地产市场中的刚需用户，满足楼市调控方向，应该会持续稳定地保持下去。
值得关注的是，《契税法》还有一大亮点，那就是购买公寓纤肢或写字楼、商铺，以前是按4%征收契税，在9月1日后将按照新标准3%的税率征收，购买非住宅类产品的成本降低了。
新契税法9月1日开始实施！过户成本增加？
8月11日由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的《中华人民共和国契税法》自2021年9月1日开始全国施行，同时废止了1997年7月7日发布的《中华人民共和国契税暂行条例》。
那么新旧契税法有什么区别呢？契税税率上涨了吗？过户成本真的增加了吗？
新旧契税法变化
事实上，新旧契税法的税率标准没有变化，都是按照成交核定价格的3%-5%征收。或许大家平时听到、看到的契税是1-1.5%、3%等，但这些税率其实都是经过减免后的优惠税率，新契税法实施之后，将继续沿用优惠政策，并不是个别媒体宣传的“多交契税”，如此一来，过户交易的成本也没改洞有太多变化。
“这次契税法是例行修订，指导税率没有变化，各地仍有一定折扣。”南京房地产学会副会长孟祥远第一时间发了朋友圈，为购房者打消疑虑。
与《暂行条例》相比，契税法最大的亮点在于适当拓展了税收优惠政策。
新增为免征范围的有：
1、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；
2、非营利性的学校、医悉睁疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；
3、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；
4、法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；
5、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
新增为减免征范围的有：
1、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；
2、根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
其中，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，这两种情况被契税法明确为免征契税的情形。事实上，夫妻、法定继承人免征契税的规定并非一项“新政”，但新契税法将免税条款上升为法律，使各地契税征收操作变得更加规范，做到有法可依。
契税是什么？
契税是在土地房屋权属发生转移变动时，就当事人双方所立的契约，向土地房屋权属承受人征收的一种税。
纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
计税依据：
1、土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；
2、土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；
3、土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。
税率：契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人睁歼岁民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
